Proračun novčanog toka sastoji se od dokumenta kojim se pokušava predvidjeti priljev i odljev valute u gotovini poduzeća.
U tom smislu, proračun novčanog toka pomaže nam da imamo označenu rutu tijekom određenog razdoblja, tako da ni u jednom trenutku nećemo imati cilj točno podudaranje iznosa za tekuću godinu.
U gornjoj formuli razumijemo stvarni saldo kao onaj iznos koji je dan na kraju godine; procijenjeni saldo kakav se razvio u proračunu novčanog toka; a neto varijacija kao pozitivna ili negativna razlika između oba stanja.
Glavne značajke novčanog proračuna
U ovom proračunu moramo obratiti posebnu pozornost na nekoliko čimbenika prilikom izrade. Neki od ovih čimbenika su:
- Procjena plaćanja dobavljačima i vjerovnicima bitnim za aktivnost.
- Projekcija prodaje najistaknutijih proizvodnih linija u vašem poslu.
- Uspostava minimalnih bilansa vezanih za redovnu aktivnost.
- Posebna kontrola u sezonskim ili cikličkim novčanim tijekovima od značajne važnosti.
Na taj način, ako uzmemo u obzir ove čimbenike, može se napraviti osnovni i kvalitetan novčani proračun. Treba imati na umu da će se ovisno o sektoru kojem posao pripada, proračun novčanog toka na ovaj ili onaj način razlikovati.
Uz to, jedna od velikih prednosti korištenja ovog proračuna je ta što se izbjegava nedostatak likvidnosti u ključnim trenucima za tvrtku, kao što su ljetni trenuci velikog obima prodaje, poput božićnih kampanja ili onih na početku. školske godine, između ostalih.
Primjeri proračuna novčanog toka
Da bismo bolje razumjeli proračun, u nastavku će se predstaviti dva primjera poduzeća kod kojih je ostvarenje ovog proračuna više nego opravdano:
- Prodavaonice igračaka: U ovom slučaju, iako su trgovine igračkama posao koji ostaje konstantan tijekom cijele godine, u mjesecima prosincu i siječnju zapravo se naplaćuje više od polovice ukupnog volumena prodaje za tu godinu. Stoga je ključno da se u proračunu prvo predvidi gotovina koju moramo iskoristiti u trgovini, a s druge strane da se procijeni jesu li prihodi i rashodi ciljne godine bili očekivani ili nisu.
- Kiosci: U slučaju kioska, upotreba gotovine glavni je način na koji se ostvaruje prihod, ali ne i troškovi. Stoga predviđanje razine gotovine prema sezoni godine postaje primarni aspekt ove vrste poslovanja.
Kao što vidimo, maloprodaja i sezonska prisutnost su one koje bi trebale obratiti najviše pažnje na proračun novčanog toka, jer ako to ne učine, riskiraju da uobičajenu aktivnost ne mogu obavljati na zadovoljavajući način. .
S druge strane, također treba ponovno posebno spomenuti kontrolnu funkciju koju provodi ovaj proračun. To će nam omogućiti da u budućnosti uspoređujemo razvoj novčanog toka tvrtke iz godine u godinu.
Operativni novčani tok