Obveza prema računu je račun koji ima saldo kredita u bilanci poduzeća.
Podrijetlo obveza prema dobavljačima proizlazi iz određenih operacija, poput kupnje materijalnih dobara, primitka usluge ili nastalih troškova, između ostalog. Stoga one predstavljaju obvezu plaćanja za tvrtku prije njezinih vjerovnika i dobavljača.
Ove obveze predstavljaju kredit dodijeljen poduzeću za razvoj njegove gospodarske djelatnosti. U ovom slučaju kredit dodjeljuje dobavljač bez posredovanja financijske institucije. Stoga ti računi za plaćanje pretpostavljaju oblik financiranja gospodarske aktivnosti tvrtke bez kamata. S gledišta tvrtke koja je odobrila zajam, dugovanja će imati suprotnu naknadu (potraživanja).
Ovisno o vremenskom razdoblju na raspolaganju za podmirivanje obveze plaćanja, one se mogu klasificirati kao kratkoročne obveze (kraće od 12 mjeseci) ili kao dugoročne obveze (duže od 12 mjeseci). Dugoročne obveze na kraju fiskalnog razdoblja trebale bi se prekvalificirati u kratkoročne obveze ako dug dospijeva u sljedećih 12 mjeseci.
Primjer knjiženja računa
Pretpostavimo da je tvrtka X kupila robu vrijednu 20.000 eura. tvrtki Y. Pretpostavimo također radi jednostavnosti da je prodaja bez PDV-a i da tvrtka X izdaje komercijalni račun od 90 dana.
| TREBA | IMATI |
|---|---|
| 600 Kupnja robe 20.000 | 400 Dobavljači 20.000 |
| 400 Dobavljači 20.000 | 401 Dobavljači, računi za trgovinu 20.000 |
Prvo se na teret stavlja bilješka s računom za kupnju robe u iznosu od 20 000 eura. protiv računa dobavljača. Dug će se podmiriti komercijalnim zapisom u roku od 90 dana. Da bi se to odrazilo, račun dobavljača bio bi poništen u odnosu na račun dobavljača, a komercijalni računi bi se trebali platiti.
Na taj bi način tvrtka Y financirala kupnju robe od tvrtke X, odobrivši joj komercijalni kredit na 90 dana.