Porezna amortizacija alat je za odbitak u kojem se amortizacija imovine uključuje u račun dobiti i gubitka. To se vrši u obliku troškova za to razdoblje i predstavlja poreznu prednost.
Pomoću porezne amortizacije moguće je prevesti uobičajenu amortizaciju osnovnih sredstava u oblik rashoda. Također je uobičajeno predstavljati amortizaciju poreza za ulaganja u takvu imovinu, poput vozila ili dugotrajne imovine.
Ova je vježba uobičajena kada sve vrste tvrtki ili pojedinaca izrađuju odgovarajuće izvještaje o dobiti uzimajući ih u obzir.
Na taj je način poreznim putem moguće povratiti dio troškova preuzetih prilikom ulaganja u imovinu ove vrste. Drugim riječima, to je oblik porezne olakšice u obliku odbitka.
Iako se knjigovodstvena amortizacija izražava u knjigovodstvenim knjigama svakog komercijalnog poduzeća, porezna amortizacija namjerava se prepisati u porezne prijave.
Osnovna operacija amortizacije poreza
Prilikom podnošenja porezne prijave, vlasnik amortizirane imovine (bilo fizička ili pravna osoba poput tvrtke) mora procijeniti iznos amortizacije.
Taj se iznos obično konsolidira u tablici amortizacije s procjenom vijeka upotrebe osnovnog sredstva na koje se pozivamo.
To se mora smatrati troškom nastalim tijekom te fiskalne godine i uključenim na ovaj način. U tom smislu to nisu troškovi ili izdaci nastali u godini, poput kupnje ili drugih ulaganja.
Povećavanjem razine troškova na ovaj način smanjila bi se dobit ostvarena tijekom razdoblja obuhvaćenog porezom. Na taj će se način porez na dohodak obračunavati s manjim iznosom dobiti, pa bi to značilo i manji iznos poreza.
Ukratko, nastoji se smanjiti porezni teret pomažući amortizaciji imovine u vlasništvu tvrtke i zaposlenih za njezino svakodnevno poslovanje.
Zahtjevi za amortizaciju poreza
Nisu sve aktivne aktive moguće uključiti u amortizaciju poreza. Da bi to učinili, moraju ispuniti neke zahtjeve koji će se razlikovati ovisno o poreznom režimu svakog teritorija.
Međutim, u većini poreznih zakona, da bi deklarant mogao iskoristiti ovaj odbitak, potrebno je:
- Sredstvo se mora koristiti za gospodarsku aktivnost koja se provodi. Jednostavni primjeri za to bili bi troškovi amortizacije peći za pekaru ili popravak u mehaničkoj radionici za taksista.
- Korisni vijek robe mora biti duži od dvanaest mjeseci.
- Deklarant mora imati dokaz ili dokaz o vlasništvu nad svakom imovinom prijavljenom u porezne svrhe.
- Izjava se može dati iz godine stjecanja imovine ili iz sljedećeg razdoblja. To obično ovisi o izboru poreznog obveznika.