Novi sustav neposredne isporuke podataka o PDV-u (SII) omogućuje izvještavanje Porezne agencije o fakturiranju i evidenciji PDV-a putem elektroničkog sjedišta gotovo u stvarnom vremenu. Trenutna tehnologija omogućava primjenu ovog sustava kako bi se poboljšala porezna kontrola. Sastoji se u digitalizacija trenutnog sustava upravljanja PDV-om koja djeluje već 30 godina i pokušava trenutak računovodstva računa približiti onom stvarnog izvođenja operacije koja je u njihovoj osnovi.
Tko podliježe trenutnom ponovnom dostavljanju podataka o PDV-u?
SII je neizbježan za sve porezne obveznike koji imaju obvezu samostalno obračunavati PDV na mjesečnoj osnovi. Odnosno za sve one;
- Registriran u OTKUPITI (Registracija mjesečnog povrata PDV-a)
- Tvrtke čiji je obujam promet premašuje 6 milijuna eura
- Ispitanici koji žele odlučite se dobrovoljno ovom sustavu, koji bi ih oslobodio izrade modela 340, 347 i 390
Riječ je o oko 63.000 poreznih obveznika, ili što je isto, neposrednoj isporuci informacija od 80% španjolskog računa. Što će pretpostaviti iscrpnu kontrolu tvrtke.
Kako funkcionira neposredno pružanje informacija?
Subjekti obuhvaćeni SII-om moraju AEAT-u poslati podatke o fakturiranju elektroničkim putem, uspostavljajući gotovo odmah sljedeće matične knjige:
- Izdane fakture
- Primljene fakture
- Investicijska dobra
- Operacije unutar zajednice
Dostavljanje ovih podataka vršit će se u skladu s poljima za registraciju odobrenim od Ministarstva financija i javne uprave. Račune ne treba slati, ali jednostavno, prenesite određena polja za registraciju, kao što su; Računovodstveni dan, ako je to nacionalna ili međunarodna operacija, operacija koja podliježe PDV-u ili ne, iznos ili vrsta fakture.
Riječ je o pružanju određenih transcendentnih podataka za poreznu agenciju koje su do sada bile uključene u obrasce 340 i 347, te da obveza njihovog predstavljanja nestaje. Uvijek će se to raditi elektroničkim putem, poštujući utvrđene rokove.
Kada morate poslati evidenciju o naplati Poreznoj agenciji?
1-Izdane fakture
U roku od 4 radna dana od izdavanja računa, osim za račune koje je izdao primatelj ili treća strana (poznate kao samofakture), u tom se slučaju rok produžuje na 8 radnih dana. U svakom slučaju, pružanje podataka ne smije prelaziti 16. dan u mjesecu nakon mjeseca u kojem je transakcija nastala. To se razdoblje podudara s krajem razdoblja za izdavanje računa, prema propisima o naplati.
2-primljene fakture
U roku od 4 radna dana od datuma evidentiranja fakture, a u svakom slučaju prije 16. u mjesecu koji slijedi razdoblje namire za transakcije na kojima se nalazi takva faktura.
S primljenim računima marža je šira i mogu se obračunati u sljedećih mjesec dana, osim obračunavanja operacija, budući da je riječ o nečemu što ne ovisi izravno o tvrtki primatelju.
3-Uvoz
U ovom slučaju, razdoblje od 4 dana počinje računati od carinske registracije.
4 Operacije unutar zajednice
Rok od 4 dana počinje računati od trenutka početka ekspedicije ili prijevoza.
5-Investiciona roba
U roku za podnošenje zadnjeg razdoblja nagodbe u godini (do 30. siječnja)
Od kada se primjenjuje novi SII?
Od 1. siječnja 2016. grupa od 30 tvrtki dobrovoljno je koristila ovaj sustav, uspješno završivši pilot fazu. Stoga primjena neposredne isporuke podataka o PDV-u ima obavezno od 1. srpnja 2017.
Od 1. srpnja do 31. prosinca 2017. bit će probno i prilagodbeno razdoblje u kojem su marže za pružanje informacija produžene na 8 dana. Od 1. siječnja 2018. rokovi prijavljivanja bit će skraćeni na 4 dana a bit će kažnjivo kad se ne ispune.
Prednosti novog sustava za trenutnu dostavu podataka o PDV-u
- Smanjenje formalnih obveza, jer je oslobođeno predstavljati obrasce 340, 347 i 390, kao i Knjige registracije PDV-a, jer će se podaci pružiti gotovo odmah.
- Veća fiskalna kontrola provedenih i prijavljenih operacija od strane AEAT-a, smanjenje pogrešaka i pojednostavljivanje procesa.
- Smanjenje zahtjeva za informacijama, budući da će se mnogi od onih koji se traže u kasnijim kontrolama, od sada dobiti odmah uz SII.
- Glavni cilj i prednost je sprječavanje poreznih prijevara i poboljšanje inspekcije.
Mane novog sustava za neposrednu dostavu podataka o PDV-u
- Povećani troškovi za tvrtke prilikom primjene SII-a, kako prilikom instalacije softvera tako i osoblja kako bi se ispunili kratki rokovi.
- Favorizirat će nadzor Porezne agencije nad praktički svim kretanjima građana odmah. Teško da postoji bilo kakva marža za bilo koju vrstu "utaje" poreznih obveza, ma koliko ona bila mala.
- U primljenim računima to ovisi o tvrtkama koje ne podliježu SII-u (na primjer, malim i srednjim poduzećima ili slobodnjacima), pa rokovi u kojima izdaju i u kojima se računi dobivaju nisu tako okretni i to će uzrokovati kašnjenja u računovodstvu tvrtki koje podliježu SII.
- Velika većina tvrtki ostavila je do posljednjeg trenutka implementaciju softvera koji informacije dostavlja u elektroničko sjedište AEAT-a, pa je ovih mjeseci njegova primjena komplicirana i u mnogim slučajevima ne poštuju rokove.
Još uvijek ima problema koje treba riješiti na zahtjev mnogih financijskih direktora koji osjećaju svakodnevnu poslovnu stvarnost i uočavaju nedostatke u ovom novom sustavu. Vidjet ćemo kakve rezultate donosi ovo prvo razdoblje prilagodbe i hoće li zaista biti ranog otkrivanja porezne prijevare.
Više informacija potražite na web mjestu Porezne agencije.