Financijski novčani tijek (FCF)

Sadržaj:

Financijski novčani tijek (FCF) definira se kao promet novca koji pokazuje priljeve i odljeve kapitala poduzeća kao rezultat njegove gospodarske aktivnosti.

Također se definira kao zbroj ekonomskog novčanog tijeka, gdje se može provjeriti profitabilnost projekta, ali bez uzimanja u obzir financiranja, i neto financiranja, gdje je financiranje ugrađeno.

Financijski novčani tijek obično se miješa s izvještajem o dobiti i gubitku tvrtke. Ovaj posljednji računovodstveni izvještaj slijedi načelo nastanka razgraničenja, odnosno bilježi prihode ili troškove u onoj mjeri u kojoj potječu, ali novčani tijek ih vrednuje čim primite prihod ili novac oslobodite. Druga je razlika u tome što, ako uzmemo u obzir amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme, poput bilo kojeg namještaja i njegove amortizacije, novčani tok, za razliku od izvještaja o dobiti i gubitku, ne smatra to odljevom novca, ali to čini neizravno se tereti za dohodak.

Protok novca

Komponente novčanog novčanog toka

Sastavnice koje su integrirane u novčani tok su sljedeće:

Gubitak vrijednosti robe i sirovina.
Kapitalna rezerva za troškove osoblja.
Gubici nastali komercijalnim poslovanjem.
Amortizacija osnovnih sredstava
Subvencije za kupnju nefinancijske dugotrajne imovine i neke kapitalne subvencije.
Višak poreznih odredbi, naplata kupaca ili komercijalno poslovanje.
Otuđenje nematerijalne i materijalne dugotrajne imovine.
Gubici iz poslovanja s financijskim instrumentima kao što su kratkoročni dug i krediti i sve vrste financijskih instrumenata u koje društvo ulaže višak novca kako bi svoju likvidnost učinilo profitabilnom.

Izvještaj o novčanim tokovima