Porez je brojka, postotak ili koeficijent koji označava iznos poreza koji porezni obveznik mora platiti državi.
Založno pravo se koristi za kvantificiranje iznosa koji se mora platiti za porez. Drugim riječima, on mjeri dio koji ide javnim vlastima.
Kako se izračunava založno pravo
Porez se primjenjuje izravno na poreznu osnovicu za izračun punog poreza. Ili u slučaju da dođe do smanjenja oporezive osnovice.
Kada je porez u postotku, on se izravno množi s poreznom stopom. Stoga se porez obračunava na sljedeći način:
Kompletna rata = Porezna osnovica x Porezna stopa
Da bismo razumjeli porez, potrebno je razumjeti od čega se sastoji oporeziva osnovica, oporeziva osnovica i cjelokupna naknada.
- Porezna osnovica: Novčani ili nemonetarni iznos pokazuje ekonomsku sposobnost poreznog obveznika.
- Oporeziva osnova: Rezultat je provođenja, u poreznoj osnovi, smanjenja utvrđenih zakonom za određene poreze ili poreze. Mogli bismo reći da je to neto osnova.
- Cijela rata: Rezultat je primjene porezne stope koja odgovara oporezivoj osnovi.
Primjer založnog prava
Praktični primjer za razumijevanje poreza je porez na PDV. Subjekt kupuje proizvod koji ima poreznu stopu od 2%, a cijena proizvoda iznosi 100 eura. Porez koji morate platiti za kupnju ovog proizvoda iznosi 2 eura, što je puna naknada.
| Porezna osnovica | Osnovica koja se plaća | Vrsta poreza | Puna naknada |
| 100€ | Pretpostavljamo da nema smanjenja. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € pune naknade
Vrste založnog prava
Naknade će ovisiti o oporezivoj osnovi na koju će se oporezivati kako bi se utvrdila kvota koju će prikupiti javni subjekt.
- Posebni porez ili fiksni iznos. Ova vrsta poreza koristi se za nenovčane porezne osnovice. Oporezivat će se novčanim iznosima po jedinici oporezive osnovice. Primjer ove vrste poreza je porez na ugljikovodike i naplaćuje se u eurima po litri.
- Postotni ili alikvotni porez: Oporeziva osnovica na koju će se primjenjivati ovaj porez je novčane prirode. Može se razlikovati nekoliko vrsta:
- Fiksna stopa: To je proporcionalni porez. Postotak koji se primjenjuje na osnovicu ne ovisi o iznosu, već ga je prethodno odredila država. Primjer je porez na PDV.
- Promjenjiva stopa: To je progresivni porez. Postotak koji će se primijeniti ovisit će o iznosu porezne osnovice. Istodobno se može podijeliti u dvije klase:
- Alikvoti po odjeljcima ili koracima: U ovom će se slučaju porezna osnovica podijeliti u odjeljke i na svaki će se dio primijeniti odgovarajući postotak. Jednom kada se njezin postotak primijeni na svaku tranšu, dodaju se rezultirajuće kvote, a rezultat te svote bit će iznos poreza koji će država naplatiti. Primjer ove vrste poreza je porez na dohodak ili IRPF.
- Alikvoti po razredima ili kontinuirano: Ovisno o iznosu porezne osnovice, oporezivat će se jedan porez, a rezultat primjene tog poreza na poreznu osnovicu bit će iznos poreza koji će naplatiti država.
Praktični primjer založnog prava
Pogledajmo primjere prema vrsti založnog prava:
Primjer poreza u tranšama
Da bismo pojasnili porez u tranšama ili u koracima, upotrijebit ćemo predmet s oporezivom osnovom (na koju ćemo primijeniti porez) od 43 000 EUR. Ljestvica je sljedeća:
| Osnovica koja se plaća | Vrsta poreza |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Za prvih 10.000 eura plaćate 500 eura, odnosno 5% od 10.000 eura.
- Za drugih 15.000 eura platite 2.250 eura. Rezultat je to 15% od 15.000 eura, što odgovara drugoj tranši (25.000 - 10.000).
- A za preostalih 18.000 eura platite 3.600 eura. Rezultat je to 20% od 18.000 eura, što odgovara trećoj tranši (43.000 - 25.000).
- Ukupno: 500 € + 2.250 € + 3.600 € = 6.350 €
6.350 eura bit će puna naknada koju treba platiti državi. Kod ove vrste založnog prava ovisi o visini oporezive osnovice, a uz svaku tranšu primjenjuje se druga stopa.
Primjer kontinuiranog založnog prava
Kao primjer vrste kontinuiranog poreza s istim predmetom kao u prethodnom slučaju (oporeziva osnovica od 43.000 €) i s istom tablicom poreznih stopa, ali u ovom slučaju uzimajući u obzir da je to vrsta kontinuiranog poreza po razredima.
Predmet primjera bio bi u trećem razredu i 20% će se primijeniti na cijelu oporezivu osnovicu:
20% od 43.000 € = 8.600 €
Stoga će vaša puna naknada koju trebate platiti državi iznositi 8.600 EUR.