Dvostruko oporezivanje pojava je kojom isti porezni događaj podliježe dvama ili više sličnih poreza. Izraz se obično koristi kada se na isti dohodak podliježu dva ili više poreza.
Dvostruko oporezivanje, dakle, pojava je koja se događa kada se na dohodak, dohodak podliježu dva ili više poreza koji se oporezuju na isti oporezivi događaj. Odnosno, kada za isti prihod moramo platiti dva ili više poreza koji imaju istu svrhu. U tom se smislu obično koristi kada se ta činjenica događa s istim dohotkom.
Činjenica da se to događa može biti posljedica sudara dva različita porezna sustava. Stoga, za istu naknadu, dvije zemlje primjenjuju dva slična poreza na istu korist. U tom bi se smislu nazivalo međunarodnim dvostrukim oporezivanjem, budući da država primjenjuje porez na dohodak ostvaren na svom teritoriju.
S druge strane, s druge strane, pravo države da primjenjuje porez na dohodak na svoje građane zbog činjenice da posjeduje državljanstvo zemlje. To, čak i bez stvaranja prihoda u zemlji porijekla.
Ta je činjenica moguća zbog fiskalnog suvereniteta zemalja. Stoga djeluju potpuno neovisno, primjenjujući porez na onoga koga, iz Vlade, smatraju.
Zašto dolazi do dvostrukog oporezivanja?
Kao što smo rekli, dvostruko oporezivanje proizvedeno je činjenicom da zemlje uživaju fiskalni suverenitet koji im omogućuje donošenje odluka prilikom primjene poreza na dohodak građana koji žive u zemlji. Također i one koji u njemu stvaraju ili donose prihod.
U prvom redu, kada država svojim fiskalnim suverenitetom primjenjuje porez na građanina na njegov dohodak, kao i obvezu koju generira porezni obveznik, jer je rezidentni državljanin države; s nacionalnošću.
Dok, s druge strane, fiskalni suverenitet država da primjenjuju poreze na sve one dohotke koji nastaju kao rezultat poslovanja u zemlji. U tom smislu, iako nije državljanin istog, država ima moć oporezivanja dohotka ostvarenog na državnom teritoriju.
Dakle, ova kolizija između dvaju sustava omogućuje da se dogode situacije ove vrste, jer globalizacija i operacije, kako unutar tako i izvan zajednice, generiraju kontinuirani protok kapitala između zemalja koje podliježu različitim porezima.
Drugo, moglo bi se dogoditi i kada se isti dohodak oporezuje za dva različita subjekta. Odnosno, kada se isti kapital oporezuje s dva ili više sličnih poreza zbog jednostavne činjenice da utječe na dva ili više subjekata.
Vrste dvostrukog oporezivanja
Postoji nekoliko vrsta dvostrukog oporezivanja. Iz tog razloga moramo biti vrlo oprezni, jer su obje vrste prikupljene, ali ne znače isto. Oni se razlikuju ovisno o subjektima na koje to utječe.
Vrste dvostrukog oporezivanja možemo svrstati u dvije vrste:
- Dvostruko zakonsko oporezivanje: Dvostruko oporezivanje koje se događa kada se na isti subjekt primjenjuju dva ili više poreza koji se oporezuju na isti oporezivi događaj. Zauzvrat, u dvije ili više zemalja. Kao što smo ranije naznačili, nastali sukobom dva ili više poreznih sustava koji ostvaruju svoja prava, stvarajući obvezu za građane.
Najbolji primjer za razumijevanje dvostrukog zakonskog oporezivanja je onaj koji se događa kada građanin koji posluje u dvije države mora platiti isti porez za isti dohodak. Porez nastao onom fiskalnom suverenošću na koju smo aludirali.
- Dvostruko ekonomsko oporezivanje: Poput zakonskog, dvostruko oporezivanje za isti dohodak, ali to se pripisuje dvama ili više subjekata. Drugim riječima, isti se dohodak oporezuje, ali naplaćuje se dvjema ili više osoba.
Najbolji primjer za njegovo razumijevanje je nasljeđivanje imovine. Kad država oporezuje nasljedstvo imovine rođaka, dolazi do dvostrukog ekonomskog oporezivanja, jer oni moraju platiti niz poreza koje je prethodno već platio vlasnik koji prenosi spomenutu imovinu.
Sustavi za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Unutar sporazuma koje države održavaju postoji nekoliko sustava koji nam omogućuju izbjegavanje plaćanja ovog dvostrukog oporezivanja koje bi za sobom povlačilo isti oporezivi događaj u različitim zemljama s fiskalnom suverenošću.
Budući da se radi o dvostrukom oporezivanju, postoje metode i načini koji omogućuju izbjegavanje tog dvostrukog plaćanja, promičući sporazume i konvencije koji u globaliziranom svijetu izbjegavaju situacije kakve se događaju.
Dakle, treba istaknuti različite načine i sporazume koji omogućuju izbjegavanje dvostrukog oporezivanja sljedeće metode:
- Način izuzeća.
- Metoda odbitka.
- Način imputiranja ili porezni kredit.
- Način podjele proizvoda i raspodjela oporezivog predmeta.
Ovisno o zemlji na koju se pozivamo, postojat će niz sporazuma ili drugih. Ekonomska integracija koju je planet iskusio tijekom godina uspostavila je mnoge sporazume koji uspostavljaju različite ekonomske blokove, koji omogućuju plaćanje jedinstvenog poreza, unatoč činjenici da je to nekoliko zemalja. Tako se slučajno izbjegava suočavanje s ovim dvostrukim oporezivanjem.
