Porezna i komercijalna prijevara je ona situacija u kojoj se pogreška i prikrivanje podataka obmanjuju i iskorištavaju kako bi se stekla nezakonita korist, bilo javnoj upravi ili privatnim osobama.
Općenito, prijevara se sastoji u prikrivanju i obmanjivanju bilo koje zainteresirane strane u informacijama o ekonomskom i financijskom stanju neke imovine ili osobne imovine. To, da bi se smanjila ili eliminirala naplata naknade ili poreza ili da bi se dobio veći neprimjeren iznos.
Komercijalna prijevara događa se kada u transakcijama, ugovorima i operacijama između dvije ili više fizičkih ili pravnih osoba postoje prakse koje su suprotne istini i ispravnosti. Odnosno, prijevara s dokumentima koji mogu poslužiti kao osnova u komercijalnom postupku ili, na primjer, u prikrivanju istinske vjerne slike ekonomske i financijske strukture tvrtke ili prikrivanju računa od dužnika i vjerovnika.
U određenim okolnostima, kada je zlouporaba namjerno štetna za interese trećih strana, to se naziva komercijalnom prijevarom.
U tom smislu možemo govoriti i o poreznim prijevarama u onoj situaciji u kojoj osoba ili organizacija izbjegava plaćanje poreza u riznicu.
Razlike u poreznim prijevarama
Kad god se dođe do prikrivanja financijskih podataka ili podataka o prihodu, ili izravno utaje, govorimo o poreznoj prijevari, odnosno onoj okolnosti u kojoj namjerom ili propustom postupak prijenosa podataka agenciji nije proveden pravilno pritoka. Zbog toga moramo razgovarati o utaji poreza, izbjegavanju i prijevarama:
- Izbjegavanje poreza: Radi se o namjernom kršenju različitih poreznih obveza na bilo koji način, odnosno bilo kakvoj radnji ili propustu s namjerom smanjenja, uklanjanja ili odgađanja ispunjenja poreznih obveza.
- Izbjegavanje: Korištenje alata i postupaka iskorištava zakonske rupe ili graniči sa zakonom, odnosno koriste se radnje usmjerene na dobivanje poreznih olakšica ili plaćanje manjeg poreza ili njihovo odgađanje tijekom vremena, a iako je sve legalno, ponekad postoji sumnja u korištene postupke.
- Prijevara: Temeljna karakteristika porezne prijevare je predumišljaj, odnosno jasna namjera da se ne plaća ili plaća manje u riznicu, s ciljem ostvarivanja većeg prihoda.