Proračun riznice - što je to, definicija i koncept

Proračun riznice ili novčani proračun dokument je koji prikuplja prognoze priljeva i odljeva novca u kratkom i srednjem roku i čiji je cilj osigurati dobro financijsko zdravlje likvidnosti poduzeća u kratkom i srednjem roku.

Poznat i kao novčani proračun, omogućuje nam prepoznavanje, predviđanje i izbjegavanje mogućih incidenata i njihovo rješavanje prije nego što se dogode.

Važnost proračuna riznice

Tvrtka može umrijeti zbog nedostatka likvidnosti, kada nema dovoljno novca za podmirivanje svojih obveza plaćanja i ne dobije vanjsko financiranje (na primjer, bankarstvo) ili interno (dioničari).

Mala i srednja poduzeća moraju vrlo dobro kontrolirati svoju likvidnost jer ne bi imala toliko resursa kao velika tvrtka.

Cilj je, nakon što se otkriju situacije napetosti, rasteretiti tvrtku razmakom datuma za primanje naplata prije plaćanja.

Glavni elementi proračuna riznice

Ovaj popis uključuje glavne igre. Međutim, svako poduzeće mora identificirati svoje, u skladu s vlastitom aktivnošću i upravljanjem:

• Identificirajte sve poslovne operacije koji generiraju kretanje novca i na odgovarajući način predviđaju datume naplate kupaca.
• Datumi sakupljanja operacija različitih jedinica.
• Isplate povezane s uobičajenom aktivnošću tvrtke, kao što su dobavljači, vjerovnici, reklamne kampanje.
• Interni periodični troškovi kao što su plaće, socijalno osiguranje, novozaposleni, računi itd.
• Izvanredni i točni elementi, koji mogu pogoršati situaciju likvidnosti poduzeća ako su vrlo visoki i nepredviđeni iznosi i uzrokuju situacije napetosti. Na primjer, novčana kazna.
• Datum isplate kamata duga ili dividende.
• Porezi i pripadajući datumi plaćanja.

Kako pripremiti proračun riznice

Struktura koja se slijedi trebala bi lako pokazati koliki je neto saldo riznice:

Neto saldo = početno stanje + prihod - troškovi

Gdje će početno stanje biti stanje neposredno prethodnog razdoblja.

U tom smislu može se uspostaviti mjesečni ili dnevni kalendar koji povezuje očekivana kretanja gotovine. Izvođenje dnevne prognoze novčanog proračuna za sljedeći mjesec obično je poželjno kako bi se dobio detaljniji prikaz najbližeg razdoblja i smanjile pogreške. Također ako otkrijemo moguće napetosti tijekom nekoliko dana u mjesecu i potrebno je to unaprijed razjasniti i riješiti.

Budžet riznice živi je dokument koji se mora povremeno ažurirati kako bi se dodali ili uklonili novčani iznosi ili promijenili datumi prikupljanja ili plaćanja.

Uz to, preporučljivo je razmotriti moguće rizike i zadržati rizničke rezerve ili alternative financiranja koje se mogu koristiti bez daljnjih komplikacija. U tom smislu, blagajnik tvrtke može pripremiti 3 proračuna na temelju 3 moguća scenarija evolucije poslovanja, što će uzrokovati različita kretanja likvidnosti: konzervativna, stabilna i optimistična.

Konačno, moramo uzeti u obzir razliku između naplate i plaćanja vs. troškovi prihoda. Proračun riznice neovisan je o računu dobiti i gubitka. Ne prikuplja računovodstvene bilješke već kretanje stvarnog novca.