Koeficijent solventnosti - što je to, definicija i pojam
Koeficijent solventnosti mjeri sposobnost tvrtke da se suoči i sa svojim dugovima i sa svojim obvezama, što omogućuje procjenu sposobnosti društva da ostane financijski stabilno.
Koeficijent solventnosti odnos je vlasničkog kapitala društva i njegovih ukupnih obveza. Pomoću čega možemo dobiti ideju o sposobnosti tvrtke da se suoči s plaćanjem svojih dugova u kratkom i dugoročnom razdoblju.
Kada je omjer solventnosti veći od 20%, osigurava lako ispunjavanje onih plaćanja i obveza na čekanju. Međutim, u slučaju da je koeficijent manji od 20%, postoji vjerojatnost neispunjavanja dužničkih obveza.
Međutim, omjer solventnosti razlikuje se od industrije do industrije. Stoga bi izračun omjera solventnosti poduzeća trebalo uspoređivati s rezultatima njegovih konkurenata u istom sektoru, a ne tumačiti zasebno.
Formula omjera solventnosti
Koeficijent solventnosti sveobuhvatna je mjera solventnosti jer mjeri kapital dioničara u odnosu na ukupne obveze. Na taj način, omjer solventnosti otkriva financijsko zdravlje poduzeća.
Formula za omjer solventnosti je sljedeća:
Koeficijent solventnosti = Dionički kapital / Ukupne obveze
Sastoji se od dva razdjelna elementa. S jedne strane, dionički kapital (brojnik), a s druge ukupne obveze (nazivnik).
Dionički kapital odražava ulaganje partnera tvrtke i općenito se sastoji od njihovih doprinosa plus njihove zadržane dobiti ili akumuliranih gubitaka.
Ukupnu obvezu, sa svoje strane, čine financiranje tvrtke i obveze plaćanja prema trećim stranama, kako kratkoročno tako i dugoročno.
Primjer omjera solventnosti
Tvrtka "A" prijavila je kapital od 1,5 milijardi dolara i ukupnu obvezu od 3 milijarde dolara. S druge strane, tvrtka "B", koja je izravna konkurencija, prijavila je dionički kapital od 1,7 milijardi dolara i ukupnu obvezu od 10 milijardi dolara.
Što mislite koja je tvrtka financijski jača s obzirom na analizu omjera solventnosti?
Koeficijent solventnosti "A" = 1.500 USD / 3.000 USD = 0.50
Koeficijent solventnosti "B" = 1.700 USD / 10.000 USD = 0,17
S obzirom na analizu omjera solventnosti, tvrtka "A" financijski je stabilnija od tvrtke "B". Ali zašto to znamo? Kako se tumače podaci koje smo izračunali? Da vidimo.
Tvrtka A ima koeficijent solventnosti 0,50. Odnosno, možete pokriti 50% ukupnih obveza s obzirom na vlastiti kapital.
Suprotno tome, Tvrtka B ima koeficijent solventnosti 0,17. Što ukazuje da vlastitim kapitalom možete pokriti samo 17% ukupnih obveza.
Stoga ćemo reći da je tvrtka "A" solventnija od tvrtke "B". To zbog činjenice da se kratkoročno i dugoročno može suočiti sa svojim dugovima i obvezama, s većim postotkom s obzirom na kapital tvrtke (50% prema 17%).
Procjena sposobnosti tvrtke da podmiri sve svoje obveze daje točniju sliku kreditne sposobnosti. Osiguravanje likvidnosti poduzeća jedan je od manevara koji može imati najveći utjecaj na omjer solventnosti.
