Financijski proračun je dokument koji pokušava istaknuti ekonomsku situaciju poduzeća tijekom određenog razdoblja.
Odnosno, ovaj je proračun odgovoran za monopoliziranje svakog od aspekata koji se mogu pojaviti na ekonomskoj razini tvrtke. Neki od njih su, između ostalih, fiskalni ili financijski.
Karakteristike financijskog proračuna
Iako je proračun dokument čija je glavna svrha pretpostaviti niz troškova i prihoda u određenom predmetu ili odjelu, moramo uzeti u obzir i sljedeće karakteristike:
- Trajanje: Opća je konvencija da bilo koji proračun, s iznimkama, traje 1 godinu.
- Cilj: Cilj ovog proračuna je imati kontrolu i cilj na kraju godine na temelju prognoza troškova i prihoda, zajedno sa nizom predviđenih financijskih potreba.
- Discipline koje treba imati na umu: Mogu se pokriti svi ekonomski aspekti, bilo na fiskalnoj, financijskoj, rizničkoj i novčanoj razini.
- Odgovorno odjeljenje: Obično su odgovorni odjeli administracija i računovodstvo.
- Tipologija: Ovaj je proračun kratkoročni, privatni, fleksibilan i slijedi metodologiju procjene.
Uzimajući u obzir gore spomenute karakteristike, može se potvrditi da je financijski proračun temeljni dio strateškog planiranja tvrtke, zajedno s područjem marketinga i ljudskih resursa (HR).
Vrste financijskog proračuna
Unutar proračuna, poput financijskog, može se podijeliti nekoliko područja, a to su:
- Operativno područje.
- Područje riznice.
- Područje glavnog grada.
Kao što vidimo, ta tri područja možemo pretvoriti u još specifičniji proračun, koji se uz kapital, ukratko, pripisuje operativnom, blagajničkom i novčanom tijeku.
Primjer financijskog proračuna
Pod pretpostavkom da će sljedeći primjer biti predstavljen na pojednostavljeni način, tablica proračunske linije bila bi:
| Operativno područje | 1. tromjesečje | 2. tromjesečje | 3. tromjesečje | 4. tromjesečje | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|
| Prihod | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Troškovi | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Bruto dobit | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Porezi | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Neto dobit | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Područje riznice | 1. tromjesečje | 2. tromjesečje | 3. tromjesečje | 4. tromjesečje | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|
| Početna riznica | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Varijacija | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Postavke | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Završna riznica | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Područje glavnog grada | 1. tromjesečje | 2. tromjesečje | 3. tromjesečje | 4. tromjesečje | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. Kružeći | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. Napraviti | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Zakašnjelo | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Konačno | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Izloženi u prethodnim tablicama, možete vidjeti proračune izračunate za jednu godinu, podijeljene na temelju tromjesečja. Treba imati na umu da proračun ne sadrži samo niz tablica i izračuna, već je popraćen komentarima, pojašnjenjima, prognozama i upozorenjima koja treba uzeti u obzir na teoretskoj razini.
S druge strane, također treba spomenuti da svaka tvrtka ima određene potrebe i svaki sektor ima svoje karakteristike, zbog čega proračun varira u pripremi i sadržaju u skladu s ciljem i vrstom tvrtke koja ga provodi.