Omjer gotovine ili novčani omjer financijski je pokazatelj koji mjeri sposobnost tvrtke da brzo podmiri svoje obveze u kratkom roku. To, bez potrebe prodaje bilo kakve imovine.
Da bi se izračunao omjer gotovine, u brojniku se uzimaju u obzir samo novčana sredstva i njihovi ekvivalenti. Također, u nazivniku su tekuće obveze sve obveze koje se moraju ispuniti u bliskoj budućnosti. Na primjer, referiramo se na kratkoročne bankovne zajmove (manje od godinu dana) i dugove kod dobavljača.
Karakteristike novčanog omjera
Karakteristike novčanog omjera uključuju:
- Pripada skupini omjera likvidnosti, onih koji mjere resurse koje poduzeće mora izvršiti odmah.
- Konzervativniji je od ostalih pokazatelja likvidnosti jer mnoštvo imovine ostavlja izvan brojnika. Na primjer, izuzeti su potraživanja od kupaca i zalihe. Pretvaranje takvih predmeta u gotovinu zahtijeva vrijeme za prikupljanje ili pronalaženje kupca na tržištu.
- Ako je omjer jednak 1, poduzeće ima jednak iznos tekućih obveza kao novac i njegovi ekvivalenti.
- Ako je omjer manji od 1, kratkoročni su zahtjevi veći od likvidnih resursa. Odnosno, nema dovoljno sredstava za isplatu dospjelog duga.
- Ako je omjer veći od 1, poduzeće ima novac za pokrivanje tekućeg duga, čak i ostavljajući višak. Ovo je očito pozitivno. Međutim, višak likvidnosti mogao bi se upotrijebiti za ulaganje umjesto na nerentabilni štedni račun.
Primjer novčanog omjera
Pogledajmo primjer novčanog omjera kako bismo ga bolje razumjeli. Pretpostavimo da društvo u bilanci prezentira sljedeće podatke:
Aktivan | pasivno | ||
Aktivan Trenutno | pasivno Trenutno | ||
Gotovina / banke | 5.000 | Dugovi do kratkoročno | 4.000 |
Kupci | 4.500 | Razni vjerovnici | 2.500 |
Dionice | 8.000 | Dugoročne obveze | |
Aktivno br Trenutno | Dugi dugovi termin | 5.000 |
|
Zemljište | 20.000 | Baština | |
Posjed | 50.000 | Kapital | 80.000 |
Strojevi i tim | 35.000 | Rezervacije | 10.000 |
Amortizacija nagomilano | -10.000 | Zbirni rezultati | 12.000 |
Nematerijalna ulaganja | 5.000 | Rezultati vježbe | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
U ovom slučaju uzimamo podatke o gotovini / banci, koji su gotovina, i stavljamo ih u brojnik. Isto tako, izračunavamo tekuće obveze dodavanjem računa tekućeg duga i ostalih vjerovnika koji odgovaraju hitnim isplatama na čekanju za dobavljače.
Gotovinski omjer = 5.000 / 6.500 = 0.7692
Ovaj rezultat znači da poduzeće nema dovoljno likvidnosti za podmirivanje svojih kratkoročnih obveza. Stoga ćete za prikupljanje sredstava morati naplatiti dio duga koji imate kod svojih klijenata. Druga alternativa bila bi prodaja robe koja vam je ostala na zalihama.
Opraštanje dugaOmjer ukupnog duga imovine