Bilanca stanja banke prikazuje informacije drugačije u odnosu na druge tvrtke.
Veliki analitičari i ekonomisti slažu se da je vrlo teško znati što banka krije iza svoje bilance. Drugim riječima, vrlo je složeno analizirati financijske izvještaje banke. Zbog toga ćemo, iako ovdje ne analiziramo bilancu, znati najvažnije razlike i analizirat ćemo na općenit način na što se svaka stavka odnosi.
Bilanca stanja banke sastoji se od različitih naslova od onih privatne ili industrijske tvrtke. Za banku su glavna stvar, a to se odražava u bilanci, i zajmovi klijenata (imovina) i tekući računi koje klijenti otvaraju kod banke (obveze).
S druge strane, naslovi su predstavljeni prema likvidnosti u rasponu od likvidnije do manje likvidnosti, a uz to je još jedna značajna razlika nerazlikovanje kratkoročnog i dugoročnog stanja jer se smatra da to nije relevantna informacija u bankama.
Imovina financijske institucije
Prvo što skreće pozornost na bilancu banke jest struktura naslova koji je čine. Imovina je strukturirana kaskadno od veće likvidnosti (gotovina) do manje likvidnosti (nematerijalna imovina), za razliku od industrijskih tvrtki u kojima je strukturirana na suprotan način (prvo nematerijalna i na kraju gotovina). Nadalje, primjećujemo da se u slučaju banaka ni imovina ni obveze ne razlikuju između kratkoročnog i dugoročnog.
Vrste imovine
U bankarskoj terminologiji postoje tri vrste imovine: profitabilna, obvezna pričuva i neprofitabilna.
- Profitabilna imovina: Profitabilna imovina je ona s kojom banka postiže najveću profitabilnost i s kojom se provodi najveći broj transakcija. Kasnije ćemo vidjeti o kojim se vrstama imovine točno radi.
- Čipka: Bankovna pričuva je postotak novca prikupljenog od klijenata koji banke moraju fizički rezervirati. Ovisno o proizvodima putem kojih kupac polaže novac, potreban je drugačiji postotak novčanih rezervi, ovisno o likvidnosti depozita (likvidniji, veći postotak). Primjerice, ako novac imamo na tekućem računu, banka je dužna rezervirati veći iznos nego ako ga položimo na štedni račun, jer novac s tekućih računa može podići u bilo kojem trenutku i može uključivati nepredviđeno za financijsku instituciju.
- Neisplativo: To su ona imovina koja banci ne donosi profitabilnost, jer nije financijske naravi, već je imaju za rad i logistiku kao infrastrukturu za obavljanje djelatnosti (materijalna dugotrajna imovina).
Sastav imovine
Općenito, najdeblji naslov imovine u financijskoj instituciji naziva se „kreditna ulaganja“. U njemu se evidentiraju krediti i zajmovi klijentima ili novac posuđen drugim bankama. Drugim riječima, kada odemo kupiti automobil ili kuću i tražimo novac od banke, to se upisuje u taj naslov. Ova vrsta imovine mogla bi se klasificirati kao profitabilna jer je to glavna djelatnost banke, a ona su ta koja nude najviše profitabilnosti.
Sljedeći je naslov s najvećom težinom takozvana „financijska imovina dostupna za prodaju“. U tome se uglavnom radi o dionicama i dužničkim vrijednosnim papirima. Kada banka kupuje dug od države ili dionice od tvrtke s namjerom da ih drži dulje vrijeme, oni se ovdje evidentiraju.
Ostatak imovine čine drugi koncepti kao što su "novac i depoziti u središnjim bankama" koji odražava iznos koji banka ima na raspolaganju u gotovini ili u središnjim bankama ili "Dugotrajna imovina na prodaju" gdje su zaplijenjene nekretnine evidentiraju se putem aukcija ili se kupuju radi neplaćanja hipotekarnog duga klijenata i da banka nudi i očekuje prodaju po cijeni nižoj od tržišne, ali u najkraćem mogućem roku. Oni se nazivaju obveznom rezervom, jer unatoč tome što su vrlo likvidni (mogu se pretvoriti u fizički novac u bilo kojem trenutku), banci ne pružaju praktički nikakvu profitabilnost.
Napokon, možemo pronaći neprofitabilnu imovinu, koja je u osnovi dugotrajna imovina (uredi, podružnice, bankomati, namještaj itd.).
Obveze i kapital financijske institucije
U odnosu na obveze i kapital, uglavnom nalazimo naslov "depozit klijenta" koji čini veći dio. Ovaj naslov uglavnom evidentira štedne račune koje klijenti drže otvorenima u banci. Odnosno novac koji imamo na tekućim računima i koji podižemo svaki put kad odemo na bankomat. To je obveza za entitet jer, kao što znamo, to su novčani iznosi koje kupci imaju, ali to mogu zatražiti u željeno vrijeme, pa je to novac koji banka mora vratiti.
Što se tiče glavnice, ne postoje značajne razlike u odnosu na komercijalne tvrtke. U osnovi se sastoji od novca koji doprinose dioničari i akumulirane dobiti koja se ne raspoređuje među dioničarima.
