Amortizacijska tablica je tablica koja prikazuje raspored plaćanja (glavnica i kamate) s kojima se mora suočiti prilikom odobravanja zajma.
Odnosno, tablica amortizacije sažetak je svih plaćanja koje dužnik (osoba koja uživa u zajmu) mora izvršiti tijekom trajanja zajma. Primjerice, tablica će pokazati koliko ćemo morati platiti kamate, otplatu glavnice i koliki je nepodmireni dug u svakom razdoblju.
Na taj način možemo znati koliko ćemo platiti, na primjer, 10. mjesec ili treći mjesec 3. godine.
Također je poznata i kao tablica amortizacije.
Komponente amortizacijske tablice
Amortizacijska tablica obično se sastoji od pet stupaca:
- Razdoblje: Obično se nalazi u prvom stupcu, odnosno svako se razdoblje odnosi na trenutak u kojem mora biti izvršeno plaćanje.
- Interesi: U drugom je stupcu. To pokazuje kamate koje zajmoprimac plaća zajmodavcu u svakom razdoblju. Izračunava se množenjem dogovorene kamatne stope s neizmirenim kapitalom (koji je, kao što ćemo vidjeti, peti stupac). Kamata može biti fiksna ili promjenjiva.
- Amortizacija kapitala: Obično je u trećoj koloni. Amortizacija se sastoji od otplate zajma, bez računanja kamata. Odnosno, to je ono što se diskontira svako razdoblje tekućeg kapitala.
- Naknada za plaćanje: U četvrtoj je koloni. To je zbroj kamata i amortizacije.
- Glavnica zajma do amortizacije: U petoj je koloni. Da bi se izračunao, u svakom se razdoblju oduzimaju preostali kapital iz prethodnog razdoblja i amortizacija tekućeg razdoblja.
Međutim, prethodno utvrđeni redoslijed stupaca može se promijeniti. Važno je biti jasan s pojmovima.
Dalje, možemo vidjeti grafički primjer amortizacijske tablice:
Vrste amortizacije
Otplata zajma može se izvršiti na više načina. Najvažnije su sljedeće:
- Kroz stalnu amortizaciju kapitala (treći stupac, kao u grafičkom primjeru). Naknada za plaćanje sve je manja, jer su kamate s vremenom sve niže. Poznata je i kao francuska metoda ili progresivna (rata) metoda. Ako naznače da nam daju francusku tablicu amortizacije, to je učinjeno ovom metodom.
- Korištenjem stalnih rata ili francuske metode amortizacije (četvrti stupac). U ovom je slučaju iznos koji treba platiti uvijek isti, dok je otplata zajma na početku manja, a na kraju veća. To je najčešći način plaćanja hipoteka s fiksnom kamatnom stopom.
- Jednostrukom amortizacijom, na kraju zajma ili američkom metodom.U ovom se slučaju tijekom trajanja kredita plaćaju samo kamate i na kraju se plaća cjelokupni iznos posuđenog kapitala. Na primjer, koristi se za povrat kamata i glavnice na obveznice.
Implikacije amortizacijske tablice
Raspored amortizacije može imati različite implikacije, ovisno o vašoj kamatnoj stopi:
- Ako je kamata fiksna: Amortizacijska tablica stvarna je i konačna od prvog trenutka. Drugim riječima, primjenjivat će se raspored plaćanja utvrđen u odobravanju zajma.
- Ako je kamatna stopa promjenjiva: Amortizacijska tablica je simulacija. Odnosno, to je prognoza plaćanja, ali to nije konačna tablica plaćanja, jer će se kamatne stope s vremenom mijenjati.
Financijski subjekti dužni su klijentu dostaviti ove podatke. U slučaju zajma s fiksnom kamatnom stopom, dovoljno je jednostavno traženje tablice na početku zajma, jer se to ne mijenja. Međutim, ako je kamatna stopa promjenjiva, raspored otplate će se razlikovati, pa je najbolje povremeno ga zahtijevati.
Ostale upotrebe koncepta "amortizacijske tablice"
Tabela amortizacije obično se odnosi na plaćanje ili "amortizaciju" zajmova, kao što smo gore definirali.
Međutim, ovaj se koncept može koristiti za bilo koju vrstu amortizacije. Tvrtke ih posebno koriste kako bi utvrdile amortizaciju svojih osnovnih sredstava i odredile vijek trajanja tih elemenata.
Pogledajte računovodstvene metode amortizacije