Porezna obveza je svaka obveza koja nastaje kao rezultat potrebe plaćanja poreza za potporu državnim troškovima.
Kao posljedica obveze plaćanja poreza nastaju obveze između poreznih obveznika i Uprave. To znači da postoji odnos između poreznog obveznika i Uprave, pa je prema tome država nadležna za potraživanje plaćanja poreza. Cilj plaćanja poreza je da porezni obveznik, u skladu sa svojim ekonomskim sposobnostima, podmiri potrebne troškove za održavanje državnih struktura.
Nepoštivanje poreznih obveza podrazumijeva odgovarajuću poreznu kaznu.
Porezne obveze mogu se klasificirati kao materijalne i formalne.
Elementi poreznih obveza
- Aktivni subjekt: Ona je osoba koja traži plaćanje poreza (Uprava).
- Pasivni subjekt: Oni su oni koji su dužni platiti danak.
- Porezni obveznik: Svi koji se pridržavaju plaćanja porezne obveze.
- Oporezivi događaj: Okolnosti koje generiraju obvezu plaćanja poreza.
- Porezna osnovica: Iznos na koji se obračunava porez.
- Vrsta poreza: Postotak koji se primjenjuje na poreznu osnovicu za izračun porezne stope.
- Porezna stopa: Iznos koji mora platiti porezni obveznik za plaćanje poreza.
Obveze poreza na materijal
- Glavna porezna obveza: Sastoji se od plaćanja porezne kvote. Ako se dogodi oporezivi događaj, porez se mora platiti, osim ako se ne dogodi jedan od slučajeva izuzeća predviđenih zakonodavstvom.
- Obveze između pojedinaca koje proizlaze iz poreza: Nastaju kao rezultat porezne olakšice između poreznih obveznika.
- Obveza plaćanja na račun: Uključuje plaćanje Poreznoj upravi. Iznosi porezne kvote avansirani su prije nego što se dogodi oporezivi događaj.
- Dodatne porezne obveze: Oni su obveze učiniti ili ne učiniti.
Formalne porezne obveze
Riječ je o obvezama nametnutim zakonom prilikom provođenja poreznih zahtjeva i postupaka.
