Proračun troškova je dokument koji određuje projekciju troškova tvrtke u određenom vremenu.
Drugim riječima, proračun troškova pokušava odrediti odljev novca tvrtke u vremenskom intervalu.
Stoga je glavna namjera kontrolirati količinu kapitala koji se može cijelu godinu gasiti u poduzeću.
Formula i karakteristike trošenja proračuna
Proračun troškova uglavnom karakterizira kombiniranje svih vrsta troškova koji se javljaju u poduzeću u jednom dokumentu. Ti se troškovi obično sastoje od:
- Varijabilni troškovi: Predmeti koji se razlikuju ovisno o opsegu proizvodnje, poput nabavke sirovina.
- Fiksni troškovi: Dobar primjer ove vrste troškova je najam prostora ili radilišta.
- Ostale vrste troškova: Iako je moguće ući u klasifikaciju troškova, najvažniji izvan varijabilnih i fiksnih troškova su amortizacija imovine, porezi i financijski troškovi.
Uzimajući u obzir tri čimbenika koji gotovo u cijelosti čine proračun troškova, može se reći da ono što proračun troškova želi pokazati jest težina i važnost svakog od troškova tvrtke.
Iz tog razloga, zbroj svih troškova poduzeća mora se odraziti u raščlambi u ovom proračunu, bilo po vrstama troškova i / ili vremenskim intervalima (tromjesečja, semestre, godine itd.):
Ova se formula može prilagoditi sektoru ciljne tvrtke ili čimbeniku "ostali troškovi" koji se najviše mogu prilagoditi za bolju prilagodbu iste. Primjer bi mogla biti tvrtka koja je kao važnu stavku troškova imala financiranje uvoza materijala ili sirovina putem kreditne politike. Ova bi praksa trebala dati značajnu važnost ovom trošku, razlog zašto bi se formula promijenila tako da ovako:
Zatim, jedino što smo učinili je postaviti trošak koji je važan u tvrtki i ujediniti niz troškova u principu manjinskih. To nam pomaže da se usredotočimo na analizu i kontrolu stavki troškova koje imaju najveći utjecaj na tvrtku.
Primjer proračuna troškova
Proračun potrošnje može se dati na različite načine. U ovom će se primjeru prikazivati varijabilni i fiksni troškovi, kao i ostali troškovi, ali tromjesečno. Bit će tromjesečni kako bi se svaka sezona godine tretirala pojedinačno i kako bi se u njoj moglo odraziti kako svaka sezona utječe na tvrtku. Tvrtka će se baviti plažom koja nudi restoranske usluge. Ta se mjesta obično nazivaju 'chiringuitos'.
| Rashodi / razdoblja | 1. tromjesečje | 2. četvrtina | 3. tromjesečje | 4. četvrtina | Ukupno godišnje |
|---|---|---|---|---|---|
| Promjenjiva | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Stalno | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Drugi | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Ukupno | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Kao što možemo vidjeti na primjeru, u trećem tromjesečju godine (ljetno računanje vremena na sjevernoj polutki) ‘chiringuito’ ima veće potraživanje za troškove, što prelazi u veći opseg uobičajene aktivnosti tvrtke.
Iz tog razloga, analiza troškova tvrtke može nas upozoriti na važne vrhove potražnje kojima možemo prisustvovati ako budemo upozoreni pripremom ove vrste proračuna. S druge strane, treba imati na umu da složenost tijekova rashoda tvrtke možda neće biti toliko proporcionalna godišnjim dobima, već ostalim čimbenicima poput mode, kulturnih trendova ili velikih specifičnih događaja, poput svjetskog sportskog prvenstva .