Fiskalni pritisak ili pritisak pritokom odnosi se na iznos novca u konceptu poreza koji porezni obveznici plaćaju državi u usporedbi s bruto domaćim proizvodom (BDP).
Drugim riječima, porezno opterećenje je ekonomski pojam koji se odnosi na iznos novca koji država prima od pojedinaca, obitelji i drugih subjekata koji su obveznici plaćanja poreza (obveznici plaćanja poreza), uzimajući bruto domaći proizvod kao referencu.
Kad se bruto domaći proizvod (BDP) uzima kao referenca, to je veličina izražena u postocima. Dakle, ako je ukupan iznos plaćenih poreza 30, a BDP 100, tada je porezno opterećenje 30%.
Također je važno definirati tri detalja. Prva je da se odnosi na plaćanje poreza, a ne poreza. Porez je vrsta harača, ali nije jedina vrsta harača. Drugi detalj je da moramo uključiti sve porezne obveznike. Obitelji i tvrtke obveznici su poreza, ali nisu jedine koje imaju obvezu prema riznici. I treće i posljednje, računa se na ono što se plaća, a ne na ono što treba platiti. Vidi utaja poreza
Kako se izračunava porezni teret?
Formula koja se koristi za izračun poreznog opterećenja vrlo je jednostavna. Trebamo samo dvije informacije. S jedne strane, bruto domaći proizvod izražen u odgovarajućoj valuti, a s druge strane ukupni porezni prihodi izraženi u istoj valuti. Stoga je formula poreznog pritiska:
Porezno opterećenje = (Ukupni porezni prihod / Bruto domaći proizvod (BDP)) x 100
Drugim riječima, vrši se podjela između ukupnog poreznog prihoda i BDP-a i nalazimo veličinu između 0 i 1. Kad ga pomnožimo sa 100, mjera je izražena u postocima.
O čemu ovisi porezni teret?
Očito je da porezni teret može biti veće ili manje veličine. Dakle, neke zemlje mogu imati porezni teret od 30%, a druge 60%. Ali o čemu ovisi njegova količina?
Logično je razmišljati ako se porezi povećaju (kao dio poreza), tada će se porezni teret povećati. Međutim, znanstvena literatura ovu činjenicu ne čini potpuno jasnom. Iako je istina, naravno, da će pretpostavka da sve ostaje konstantno (ceteris paribus) povećanje poreza povećati porezni teret. Primjerice, ako se prije plaćalo 20 poreza, a sada 40, pod pretpostavkom da se BDP održava, porezni teret raste. I obrnuto, ako bi se prije plaćalo 40, a sada 20, pod pretpostavkom da se BDP održava, porezni teret bi opao.
Također je važna činjenica da niži porezni teret ne znači nužno da se plaća manji ili niži porez. To je zato što se ovaj pokazatelj izračunava prema stvarnoj naplati, a ne prema potencijalu. Odnosno, možda postoje visoki porezi, ali puno utaje poreza.
Osim ovog očitog odbitka, postoje i drugi uvjeti koji bi mogli motivirati ukupne poreze da predstavljaju veći ili manji iznos. Drugim riječima, zašto se u nekim zemljama plaća više poreza nego u drugima i, shodno tome, može li postojati veći porezni teret?
- Struktura poreznog sustava
- Političko-ekonomski režim
- Demografske karakteristike
- Ekonomska struktura
- Razina razvoja
- Kulturni faktori
- Kvaliteta institucija
Primjer poreznog opterećenja
Zatim ćemo razviti primjer za izračunavanje poreznog tereta izmišljene zemlje. Pretpostavimo sljedeće podatke:
- BDP: 110.520 milijuna dolara
- Ukupni porezni prihod: 35.276 milijuna USD
U svjetlu gornjih podataka, primjenjujemo formulu i dobivamo:
Porezni pritisak = (35,276 / 110,520) x 100 = 31,92%
Porezno opterećenje u ovoj zemlji iznosi 31,92%. Što se može protumačiti, jer je 31,92% proizvodnje namijenjeno plaćanju poreza. Gledano na drugi način, ako godina ima 365 dana, tada, na primjer, tvrtka izdvaja 116 za plaćanje poreza. Prevedeno u mjesece, rekli bismo da pojedinac ili tvrtka dodjeljuje proizvodnju od nešto manje od 4 mjeseca kako bi platila državi državi u primjeru.