Financijska analiza - što je to, definicija i koncept

Financijska analiza je proučavanje i tumačenje računovodstvenih podataka poduzeća ili organizacije kako bi se dijagnosticirala njegova trenutna situacija i projicirao njezin budući razvoj.

Financijska analiza sastoji se od niza tehnika i postupaka (poput studija financijskih omjera, pokazatelja i drugih) koje omogućuju analizu računovodstvenih podataka poduzeća kako bi se dobila objektivna vizija o njegovom trenutnom stanju i kako se očekuje da će se razvijati u budućnosti budućnost.

Cilj financijske analize

Cilj financijske analize je dobiti dijagnozu koja omogućava gospodarskim subjektima zainteresiranim ili povezanim s organizacijom da donesu najbolje odluke.

Korištenje financijske analize ovisit će o položaju ili perspektivi dotičnog gospodarskog subjekta. Uzimajući u obzir gore navedeno, agente možemo podijeliti u dvije skupine:

• Interno: Administratori tvrtke koriste financijsku analizu kako bi poboljšali upravljanje tvrtkom, ispravili neravnotežu, spriječili rizike ili iskoristili prilike. Dobra financijska analiza ključna je za planiranje, ispravljanje i upravljanje.
• Vanjski: Vanjski agenti koriste financijsku analizu kako bi znali trenutnu situaciju tvrtke i njezin mogući budući trend. Tako je, na primjer, za investitora važno znati status tvrtke kako bi se vidjelo isplati li se u nju ulagati ili ne. Ostali relevantni vanjski agenti su: klijenti, dobavljači, potencijalni investitori, regulatori, porezna tijela itd.

Kako se radi financijska analiza

Financijska analiza provodi se promatranjem računovodstvenih podataka poduzeća (uglavnom financijskih izvještaja određenog razdoblja), omjera, indeksa i drugih pokazatelja, zajedno s dodatnim informacijama uglavnom povezanim s ekonomskim i konkurentskim kontekstom u kojem tvrtka posluje.

Tri su osnovna pojma o kojima treba izvijestiti:

• Isplativost: Promatraju se računi koji se odnose na prihod, troškove i rezultate. Riječ je o određivanju ne samo vrijednosti tvrtke, već i njezinog sastava, kvalitete, razvoja i projekcije.
• Likvidnost: To jest, sposobnost zadovoljenja vaših potreba za resursima i podmirivanja vaših kratkoročnih dugova. Ovdje se promatraju varijable kao što su: zaduženost, obrtna imovina, razdoblje dospijeća, promet itd.
• Solventnost: Odnosi se na vašu sposobnost podmirivanja dugoročnih dugova, kao i na mogućnost ulaganja za rast u budućnosti. U ovom slučaju uočavamo varijable kao što su: dugoročni dug, kapital, izvori financiranja itd.

Metode financijske analize

Postoje dvije metode prema strukturiranju analize:

• Okomito: Analiziraju se financijski izvještaji za jedno razdoblje.
• Horizontalno: Proučavaju se financijski izvještaji za više od jednog razdoblja i / ili više tvrtki.