Tri imovine koja čine bilancu ili poznatija kao bilanca su imovina, obveze i kapital.
Te mase imaju odnos ekonomske ravnoteže koji će nam pomoći da dođemo do određenih izjava u vezi s ekonomskom analizom. Mogli bismo proučavati na temelju utjecaja koji tvrtka ima, da bismo analizirali njegovu solventnost.
Za što su oni
Koriste se, kao što smo već spomenuli, za sastavljanje bilance poduzeća u određenom trenutku.
Ovaj financijski izvještaj daje nam brzu i globalnu sliku o tome koliko je sredstava dodijeljeno u obliku duga za dobivanje imovine koju imamo. Odnosno, koliko su morali posuditi da bi mogli dobiti imovinu koju već imaju.
Kao što vidimo, oni imaju ekonomski i financijski odnos. Uz to, oni također imaju računovodstveni odnos, jer su temeljni stup pri provođenju računovodstvenih revizija.
Odnosi između imovine, obveza i kapitala
Prije svega, računovodstveni odnos ove imovine sastoji se u poštivanju nekih načela i karakteristika, kao što su pouzdanost, korisnost i relevantnost. Uz to, unutar bilance mora se razlikovati kratkoročna i dugoročna imovina i obveze ili, drugim riječima, tekuće i dugoročne.
S druge strane, najistaknutiji računovodstveni odnos je pravilo bilance, u kojem dodavanje neto vrijednosti i obveza (izvor sredstava) mora dati ukupnu raspoloživu imovinu u poduzeću. Ova jednostavna jednadžba može se dati na tri načina:
Drugo, ekonomski odnos koji imaju mogu se prikazati operativnom polugom, a to je odnos fiksnih i promjenjivih troškova poduzeća. U tom odnosu možemo konstatirati ima li poduzeće višak fiksnih troškova, jer ako se ne postigne optimalna proizvodnja koja minimizira troškove po jedinici, s vremenom bi mogla ući u pretrpljene gubitke.
Operativna poluga u konačnici je na polju ekonomske analize, točke ravnoteže između gubitaka ili dobitaka, svojevrsne "nulte točke".
Treće i posljednje, što se tiče financijskog odnosa, provjera financijske poluge ili podrijetla generiranih resursa mogla bi nam dati predodžbu o financijskom zdravlju tvrtke. Način na koji se proučava ovo financijsko zdravlje proučava se podrijetlom stavki prihoda i profitabilnošću koja se postiže dobivenim financiranjem.
Primjeri odnosa između imovine, obveza i kapitala
- Pretpostavimo da ćemo se prvo usredotočiti na računovodstveni odnos. S obzirom na imovinu i obveze tvrtke vrijedne 8, odnosno 6 milijuna, kolika će biti vrijednost neto vrijednosti?
- S druge strane, ako se referiramo na ekonomski odnos, imati u tvrtki fiksne troškove od 100.000 eura i prihod od 1.000 eura po prodanoj jedinici. Koliko će jedinica trebati da se izbjegnu gubici ako varijabilni troškovi iznose 50 € po jedinici?
1.) Naveli smo ukupne troškove koji se postižu dodavanjem fiksnih troškova (100 000 EUR) plus ukupni varijabilni troškovi (50 EUR x br. Prodanih jedinica)
2.) Izvadimo minimalne jedinice. Koji bi:
(100.000 + (50 x Z)) - (1.000 x Z) = 0 ► 100.000 + 50Z - 1.000 Z = 0 ► 100.000 - 950Z = 0 ► Z = 100.000 / 950 = 105,26 jedinica moraju se prodati kako bi se izbjegli gubici.
3.) Demonstracija: (105,26 funti x 1.000 eura) - (100 000 eura + (50 x 105,26 funti)) = 105 263,16 eura - 105 263 eura = 0,16 eura preostale dobiti. Zapravo od jedinice broj 106 postoje koristi, jer u 105 jedinica još uvijek postoje gubici
- Konačno, u financijskom odnosu ako izračunamo financijsku polugu danih nekih sredstava koja potječu od glavnice od 200 eura plus zajma od 800 eura. Koji će biti financijski poluga u ovom slučaju?
1.) Izračunavamo ukupnu vrijednost investicije, koja bi bila: 200 € + 800 € = 1000 €
2.) Izračunava se financijska poluga: 1: (1.000 / 200) ► 1: 5, to jest da bismo za svaku uloženu jedinicu mogli pomnožiti dobit petom koristeći se polugom.
3.) Pravi primjer: kupujemo dionice u vrijednosti od 1 eura po komadu. Uložili smo u tisuću jedinica. Kasnije ove dionice vrijede 2 eura, a ako ih prodamo: (2 eura x 1.000 funti) = 2.000 eura
Tada će korist biti: 2000 € - 800 € - 200 € = 1000 €, jer moramo oduzeti zajam kojim smo mogli umnožiti svoju zaradu i vlastita sredstva.
4.) Demonstracija: Kako je poluga 1: 5, povrat ulaganja temeljen na vlastitim sredstvima pomnožen je s pet: 200 x 5 = 1000 EUR.
Izvještaj o promjenama na kapitalu