Omjer likvidnosti - što je to, definicija i koncept

Omjer likvidnosti ili tekući omjer jedan je od pokazatelja likvidnosti. Može se protumačiti kao koliko puta tekuća imovina poduzeća može pokriti svoje tekuće obveze.

Odnosno, omjer likvidnosti predstavlja koliki se postotak kratkoročnog duga može platiti kratkotrajnom imovinom tvrtke.

Drugi način tumačenja ovog pokazatelja je koliko novčanih jedinica tvrtka ima na raspolaganju ili ih može potražiti u kratkom roku za svaku novčanu jedinicu koja se duguje u bliskoj budućnosti.

Formula za omjer likvidnosti

Koeficijent likvidnosti izračunava se prema sljedećoj formuli:

Moramo imati na umu da su tekuća imovina gotovina i sva imovina koja se može pretvoriti u likvidnost u kratkom roku (manje od dvanaest mjeseci). Dakle, to uglavnom uključuje gotovinu i bankovne račune, zalihe, kratkoročna potraživanja i kratkoročna financijska ulaganja.

Isto tako, tekuće obveze su sve one obveze koje se moraju ispuniti u kratkom roku, poput plaćanja dobavljačima.

Ako je omjer likvidnosti manji od 1, to znači da poduzeće ne može kratkoročno pokriti sve svoje obveze. Ako je jednak 1, to znači da su kratkoročni dugovi jednaki kratkoročnim resursima. Isto tako, ako je omjer veći od 1, to znači da poduzeće može više nego kratkoročno pokriti svoje obveze.

Primjer omjera likvidnosti

Primjer omjera likvidnosti mogao bi se primijeniti u sljedećem slučaju. Pretpostavimo da tvrtka na kraju obračunske godine ima sljedeće račune (sve mjere u eurima):

Gotovina / banke: 2.000

Zaliha: 3.000

Potraživanja (najviše šest mjeseci): 4.000

Kratkoročna ulaganja: 5.600

Nekretnine: 10.000

Kratkoročni dugovi: 15.000

Dugoročni dug: 4.500

Kapital: 5.100

Kratkotrajna imovina bila bi:

Gotovina / banke + zalihe + potraživanja + kratkoročna ulaganja = 14.600

U međuvremenu bi trenutne obveze bile kratkoročni dugovi, odnosno 15.000

Stoga bi omjer likvidnosti bio: 14.600 / 15.000 = 0,9733

To znači da tvrtka svojom kratkoročnom imovinom može pokriti 97,33% svojih kratkoročnih dugova.